Opa, como vai? Essa é a 8ª edição da Escaladores, uma newsletter que vai mostrar a você, o caminho e plano a percorrer na sua Carreira dentro do Planejamento Financeiro, Análise de Dados e Estratégia, a partir da minha visão, um profissional que já passou por onde você está pisando hoje.

Um fechamento direto e assertivo.

Ser um maestro dentro de Finanças.

Essa é uma das características mais fundamentais para um profissional de FP&A.

Dentro da área de finanças já temos muitas interações ao longo do dia a dia com diversas pessoas, e além disso, devemos nos relacionar com diversas outras áreas se quisermos entender o que realmente está acontecendo além dos números.

Para que isso acontece bem, é preciso saber usar um dos processos chave que todo profissional de Finanças está sempre envolvido são os Fechamentos Financeiros, que são temidos por uns e aproveitados por outros.

Quando se inicia o fechamento financeiro.

O Fechamento Financeiro não se inicia apenas no último dia do mês.

Na verdade, como você já deve ter se acostumado a ouvir várias vezes por aqui, quem se antecipa se organiza.

Dito isso, esse processo começa muito antes até chegar nesse momento do Fechamento Financeiro.

Para me ajudar a ter ordem, eu uso um checklist que faz com que não me perca na hora de realizar um fechamento.

Vamos analisar aqui, cada um deles.

Receita de vendas

O primeiro item do check list é a Receita de Vendas.

Ela não pode ser limitada apenas ao fato de compreender qual foi o número global de vendas atingido pela empresa.

Mas sim, deve passar por outros tópicos como:

1. Análise de Preço, Volume e Mix;

2. Compreender o impacto do mix de clientes no seu preço e consequentemente na sua margem;

3. Identificar eventos de vendas fora do normal (mais conhecido como outliers) em produtos e clientes para compreender a causa raiz;

4. Analisar o impacto do mix de clientes no prazo médio de recebimento;

5. Verificar eventuais sazonalidades não consideramos no seu planejamento financeiro ou budget.

Impostos sobre vendas

O segundo item do checklist é o impacto de impostos na Receita de Vendas.

Os impostos são deduzidos da Receita Bruta para chegar na Receita Líquida no Demonstrativo de resultados, por isso, é importante ficar atento nesses pontos:

1. Impacto do mix de produtos influenciando diretamente em mais ou menos impostos dependendo de sua característica identificado pelo NCM;

2. Impacto do mix de clientes impactando os impostos estaduais, dependendo de suas alíquotas internas;

3. Visão geral de eventuais benefícios fiscais dependendo da localização ou convênio fiscal.

Custo da Mercadoria Vendida.

O terceiro item do nosso check list é o custo da mercadoria vendida ou custo do serviço prestado que tem como principais pontos de atenção os seguintes:

1. Eventuais variações do preço de matéria-prima ou mercadoria que impactará a Margem Bruta ou Lucro Bruto;

2. Impacto de custos logísticos que fazem parte do custo de mercadoria;

3. Custos de ociosidade fabril;

4. Variações de custo de mão de obra;

Depois que conseguimos entender os efeitos nas Vendas, Impostos e Custo, chegaremos ao resultado do Lucro Bruto, o 4º item na nossa lista.

Diante das principais variáveis apontadas acima e os outros itens do checklist, você pode acabar se perdendo e desviar do objetivo do planejamento realizado.

Por isso, é imprescindível mapear e registrar as premissas utilizadas na construção de um planejamento financeiro, para que, depois, você possa comparar e compreender de acordo com a realidade em que ele foi feito, além de buscar essas causas raízes através das interações com as áreas responsáveis ou envolvidas.

Despesas operacionais

A seguir, chegaremos ao quinto item do nosso check list que são as despesas operacionais, que são todos os gastos que não estão relacionados ao produto ou serviço vendido, porém se faz necessário para manter suas atividades e operações.

Sobre as despesas operacionais gostaria de destacar alguns pontos de atenção em relação a análise desse grupo de gastos dentro do Demonstrativo de Resultado:

1. Analisar detalhadamente o impacto do custo da folha de pagamento no negócio, pois em muitos negócios, o custo de pessoal tem um impacto relevante para o resultado. Detalhes como contratações, efeitos pontuais de restruturação e impactos sindicais na folha de pagamento devem ter sua atenção especial, bem como, o relacionamento com a área de Recursos Humanos para ter esses efeitos devidamente rastreados;
   

2. Compreender o impacto de campanhas de marketing e estratégias de vendas no resultado de despesas operacionais dessas áreas. Um dos pontos importantes que eu tenho conhecimento, é que muitas empresas não realizam a análise do retorno financeiro sobre campanhas de Vendas e Marketing. Muitas empresas começaram a olhar para isso após esse período de investimentos pesados na internet, mas acredito que exista muito a evoluir em relação a análises de retorno de investimento sobre campanhas;
   

3. E um outro ponto importante de análise nas despesas operacionais são as despesas fixas, tais como alugueis e gastos de infraestrutura para manutenção da operação da empresa.

A análise do grupo de despesas operacionais varia, não somente entre empresas do mesmo mercado que são concorrentes, mas principalmente entre empresas de mercados diferentes, quando comparamos o percentual que essas despesas tem sob o valor da receita:

Note abaixo alguns exemplos extraídos de companhias de capital aberto no Brasil:

Por isso é preciso analisar com cuidado, levando o contexto da empresa sempre, ao pontuar esse tópico.

Despesas e Receitas Financeiras.

No sexto item do nosso checklist estão as despesas e receitas financeiros, que devem ter sua devida atenção para compreender a capacidade operacional de pagamento dessas despesas financeiras.

Impostos sobre a Renda

No sétimo lugar, temos os impostos sobre a renda que devem ter atenção especial em relação a eventuais eficiências ou desperdícios tributários dentro de cada empresa.

Lucro Líquido.

E por fim, chegaremos no oitavo e mais importante item do nosso checklist.

Ele é a consequência de todas os itens anteriores, o Lucro Líquido.

A partir desse Resultado, juntamente das explicações do como chegamos nele, é que conseguimos analisar e compreender as variações existentes entre o planejado no nosso orçamento e o que aconteceu na realidade.

Dada essa compreensão, é onde entramos com os ajustes de rotas para que consigamos atingir o resultado planejado.

Checklist do Fechamento Financeiro:

✅ Receita de Vendas
✅ Impostos sobre Vendas
✅ Custo da mercadoria vendida ou serviço prestado
✅ Lucro Bruto
✅ Despesas Operacionais
✅ Despesas e Receitas Financeiras
✅ Impostos sobre a renda
✅ Lucro Líquido

Esse é um tema que parece ser simples, porém trás muitas variáveis ao dia a dia da gestão estratégica para garantir que a rota traçada chegará ao resultado esperado.

Eu já participei de mais de 50 ciclos de planos orçamentários de curto prazo, além dos planos estratégicos de longo prazo e conheço os atalhos e obstáculos desses processos.

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